资产负债缺口分析法概述
银行的资产和负债一般有浮动利率和固定利率之分，浮动利率资产和负债的利率随市场利率变化定期调整，这类资产和负债由于受市场利率的影响比较大，因而被称为“利率敏感性资产和负债”。银行固定利率的资产和负债，不根据市场利率定期进行利率调整，但到期后也会存在重新定价的问题，如贷款的收回再贷，其利率需重新确定和调整。当利率发生变化时，由于资产和负债是由不同收益率、面值和到期的存贷款或各种证券组成的，对利率的敏感性不可能相等，必然存在一定差距，这个差距就称为资产负债缺口。缺口大表明利率变动时市场价值变动也大，给银行经营带来较大的利率风险；反之缺口小则给银行带来的风险就小。利用缺口对利率风险进行度量就是所谓的资产负债缺口分析。
在缺口分析中，利率风险暴露可表示为：
GAP = RSA — RSL
GAP为缺口；RSA为利率敏感性资产；RSL为利率敏感性负债。此外按计算期的不同，还可分为单期缺口与累计缺口两种。累计缺口一般是以1年为期，而单期缺口则是在1年内分为若干子期间，分段计算缺口。当 GAP>0时，被称为正缺口，反之GAP<0时，称为负缺口，缺口金额与银行的总资产之比，反映了风险暴露的程度，被称为缺口率。
GAP Ratio = GAP / BGA
银行净利息收入是银行资产利息收入与负债利息支付之差。当利率变动时，银行NII变动与缺口之间的关系可以用下式表示：
△NII = RSA * △r — RSL * △r 或 △NII = GAP * △r
上式表明，利率水平上升时，若利率敏感性缺口为正缺口，则银行净利息收入将比预期增加，反之为负缺口时，银行NII会比预期减少。当利率下降时，负缺口导致意外收入，而正缺口导致意外损失。在缺口值为零时，无论利率如何变动，净利息收入不变，也就是利率风险暴露为零时，不存在利率风险。
银行的利率风险还可以用利率敏感度来测度，其理解与缺口测度一样。
利率敏感度 = RSA / RSL * 100%
如果利率敏感度等于或近似于1，则这家银行几乎不存在利率风险，如果利率敏感度与1的差距越大，则银行承担的利率风险越大。
