发布资金信息 发布项目融资 申请上市辅导 发布金融峰会 发布文章资讯
  • 首页
  • 找项目
  • 找资金
  • 金融人才网
  • 金融峰会
  • 金融学院
  • 投融资俱乐部
  • 网站会员服
  • 买入返售金融资产

       时间:2018-04-25 22:10:32     浏览:128    评论:0    
    核心提示:买入返售金融资产买入返售金融资产,是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。概述金融资产转移公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为 初始确认金额。资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,确认为应收利息,同时计入利息收入。 返售日,应按实际
    买入返售金融资产

    买入返售金融资产,是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。

    概述 金融资产转移

    公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为 初始确认金额。

    资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,确认为应收利息,同时计入利息收入。 返售日,应按实际收到的金额与买入返售金融资产和应收利息账面余额的差额计入利息收入。

    因取得证券等资产发生的交易费用,均应 计入取得资产的初始确认金额。

    买入返售金融资产的会计处理 买入返售金融资产

    一、本科目核算企业按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。

    二、本科目应当按照买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。

    三、买入返售金融资产的主要账务处理

    企业根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项和交易费用之和,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。

    资产负债表日,应按合同约定的名义利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入的金额,借记本科目,贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。

    收到支付的买入返售金融资产的利息、现金股利等,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,贷记本科目、“应收股利”等科目。

    合同约定的名义利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定利息收入。

    返售日,应按收到的返售价款,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。

    在交易对方违约的情况下,如企业有权取得本应按固定价格返售的票据、证券、贷款等资产的,应按取得的该资产的公允价值,借记“交易性金融资产”、“贷款”等科目,按交易对方支付的履约保证金,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。

    因取得票据、证券、贷款等资产发生的交易费用,除划分为交易性金融资产以外,均应计入取得资产的初始确认金额。

    四、本科目期末借方余额,反映企业买入的尚未到期返售金融资产余额。

    参考资料 会计百科 http://baike.xucpa.net/index.php?doc-view-3908.html
     
    打赏
     
    更多>同类金融学院
    0相关评论

    推荐图文
    推荐金融学院
    点击排行
    关于我们 | 组织结构 | 企业文化 | 办公环境 | 经营动态 | 管理团队 | 行为准则 | 投资策略 | 投资保障 | 风险控制 | 联系我们 | 微信群
    广告合作 | 友情链接 | 网站地图 | RSS订阅
    Copyright © 2006-2021 投融网 Inc. All rights reserved.
    ICP备案号:粤ICP备16012416号
    联系我们
    QQ咨询
    电话咨询
    email
    在线留言
    微信联系
    返回顶部