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       时间:2018-04-25 22:36:18     浏览:50    评论:0    
    核心提示:同业往来目录1、 什么是同业往来 2、 同业往来账户 3、 同业往来的利息 4、 同业往来种类 5、 同业往来和联行往来的关系 同业往来 什么是同业往来 ......同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。银行在办理汇兑,信用证、代收等业务时,需要在不同地区的两家银行进行,而这两家银行如果没有隶属关系,就需要事

    同业往来


    目录

    1、 什么是同业往来

    2、 同业往来账户

    3、 同业往来的利息

    4、 同业往来种类

    5、 同业往来和联行往来的关系



    同业往来



    什么是同业往来

    ......

    同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。

    银行在办理汇兑,信用证、代收等业务时,需要在不同地区的两家银行进行,而这两家银行如果没有隶属关系,就需要事先订立契约并建立往来账户,通过这种账户办理相互委托的收付事项。在这种业务中,银行之间就要发生债权债务关系。由于这种业务具有相互性质,所以债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差额。如果某银行这种差额表现为负债,就占用对方银行的资金。


    同业往来账户

    同业往来账户是指不同银行之间在办理同城票据交换、异地转账结算、资金拆借等项业务中,为了记载、反映和清算相互发生的资金往来关系所设置的账户。


    同业往来的利息

    同业往来利息收入包括境内同业往来利息收入、境外同业往来利息收入、拆放同业利息收入、拆放金融性公司利息收入、系统内往来利息收入等。

    同业往来利息支出包括境内同业往来利息支出、境外同业往来利息支出、同业拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系统同业往来利息支出等。


    同业往来种类
      1、同城票据清算

    同城票据清算是指在同一交换区域,不同行处把相互代收代付的结算凭证,按照规定时间,集中到某一固定地点相互交换,轧计差额,并清算应收应付资金的一种方法。

    同城票据交换的基本做法及账务处理

    交换提出

    1)对提出的代收票据,提出行的会计分录为:

    借:活期存款

     贷:同城票据清算

    2)对提出的代付票据,会计分录为:

    借:同城票据清算

     贷:其他应付款--提出交换专户

    退票时间过后,对他行未退回的代付票据为收款人进账,会计分录为:

    借:其他应付款——提出交换专户

     贷:活期存款——收款人户

    对他行退回的代付票据,应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为:

    借:其他应付款--提出交换专户

    贷:同城票据清算

    交换提入

    提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。

    1)对提回的代收票据,可以直接办理转账,会计分录为:

    借:同城票据清算

     贷:活期存款——收款人户

    如果因其他原因不能进账,应办理退票,会计分录为:

    借:同城票据清算

     贷:其他应付款——退票专户

    2)对提回的代付票据,若付款单位有足够的资金支付,则会计分录为:

    借:活期存款——付款人户

     贷:同城票据清算

    若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付,则应办理退票,会

    计分录为:

    借:其他应收款——退票专户

     贷:同城票据清算

    并将待退的票据专夹保管,以便下场交换时,退交原提出行。

    清算差额

    各参加票据交换的银行在票据交换结束后,根据应收差额或应付差额进行资金的清算。

    对每一个参加票据交换的行处,有:

    应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额

    应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额

    如果应收金额大于应付金额,即为应收差额,反之为应付差额。

    1)若本次交换为应付差额,会计分录为:

    借:同城票据清算

     贷:存放中央银行款项

    若本次交换为应收差额,会计分录方向相反。


      2、跨系统划款相互转汇

    商业银行跨系统相互转汇有哪几种情况?分别是如何处理的?

    汇出地为双设机构,“先横后直”

    ①汇出行将客户提交的汇款凭证,通过同城票据交换提交同城跨系统转汇行办理汇款。

    其会计分录为:

    借:活期存款——汇款人户

     贷:同城票据清算

    ②转汇行通过本系统联行将款项划往异地汇入行。其会计分录为:

    借:同城票据清算

     贷:联行往账

    ③汇入行收到本系统划来的联行报单及有关结算凭证,为收款人进账。其会计分录为:

    借:联行来账

     贷:活期存款——收款人户

    汇出地为单设机构,“先直后横”

    ①汇出行根据客户提交的汇款凭证填制联行报单,将款项划转异地本系统的转汇行,其

    会计分录为:

    借:活期存款——汇款人户

     贷:联行往账

    ②转汇行收到本系统汇出行划来的联行报单及结算凭证,经审核无误后,通过同城票据

    交换送交汇入行。其会计分录为:

    借:联行来账

     贷:同城票据清算

    ③汇入行收到转汇行划转的款项,为收款人入账。其会计分录为:

    借:同城票据清算

     贷:活期存款——收款人户

    汇出地和汇入地都是单设机构,“先直后横再直”

    ①甲地汇出行的会计分录为:

    借:活期存款——汇款人户

     贷:联行往账

    ②丙地代转汇行A 的会计分录为:

    借:联行来账

     贷:同城票据清算

    ③丙地转汇行B 的会计分录为:

    借:同城票据清算

     贷:联行往账

    ④乙地汇入行的会计分录为:

    借:联行来账

     贷:活期存款——收款人户


      3、商业银行之间的资金拆借

    同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为,是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。


    同业往来和联行往来的关系

    联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处之间,由于办理结算、资金调拨等业务,相互存入、存出款项而发生的资金账务往来。同一系统的总、分支行之间互称为联行。商业银行同业往来是指各商业银行之间由于资金划拨、款项汇划及货币结算业务而相互代收代付款项发生的资金账务往来。在实际工作中,有大量的业务发生在不同的商业银行之间,如跨系统资金结算、同业拆借和转贴现业务等。同城的商业银行往来,一般可通过同城票据交换进行,异地的商业银行往来,有的只需通过中央银行划转,有的还需通过系统内联行往来帮助。








     
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