单据贴现
单据贴现
单据贴现的概述
单据贴现是指持票工钱了资金融通的需要而在单据到期前以贴付必定利钱的体例向银行出售单据。对于贴现银行来讲，就是收购没有到期的单据。单据贴现的贴现刻日都较短，一般不会跨越六个月，并且可以打点贴现的单据也仅限于已承兑的而且还没有到期的贸易汇票。
单据贴现的种类
一般而言，单据贴现可以分为三种，别离是贴现、转贴现和再贴现。
贴现是指客户将没有到期的单据出卖给贴现银行，以便提早获得现款。一般工商企业向银行打点的单据贴现就属于这一种；
转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的单据向其他贸易银行所作的单据让渡，转贴现通常为贸易银行间彼此拆借资金的一种体例；
再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人平易近银行的贴现，经由过程让渡汇票获得人平易近银行再贷款的行为。再贴现是中心银行的一种信用营业，是中心银行为执行货泉政策而运用的一种货泉政策东西。
单据贴现的打点前提
贸易汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持未到期的贸易承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现银行需要资金时，可持未到期的承兑汇票向其他银行转贴现，也能够向人平易近银行申请再贴现。
贸易汇票的持票人向银行打点贴现营业必需具有下列前提：
在银行开立存款帐户的企业法人和其他组织
与出票人或者直接前手具有真实的贸易买卖关系
供给与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。
申请单据贴现的单元必需是具有法人资历或实施自力核算、在银行开立有根基帐户并依法从事经营勾当的经济单元。贴现申请人应具有杰出的经营状态，具有到期还款能力，贴现申请人持有的单据必需真实，票式填写完整、盖章、压数无误，凭证在有用期内，背书持续完整。贴现申请人在提出单据贴现的同时，应出示贴现单据项下的商品买卖合同原件并供给复印件或其它可以或许证实单据正当性的凭证，同时还应供给可以或许证实单据项下商品买卖确已履行的凭证。
单据贴现的打点法式
中心银行打点再贴现营业的对象是在当地中国人平易近银行开立存款帐户的银行。银行在对贸易汇票打点贴现后需要资金时，可以向中国人平易近银行申请再贴现。
合适前提的贸易汇票的持票人可持未到期的贸易汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的贸易汇票向其他银行转贴现，也能够向中国人平易近银行申请再贴现。贴现、转贴现和再贴现时，应作成让渡背书，并供给贴现申请人与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。
持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应按照汇票填制贴现凭证，在第一联上依照划定签章后，连同汇票一并送交银行 。 银行信贷部分依照信贷法子和付出结算法子的有关划定审查，合适前提的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“赞成”字样，并由有关人员签章后送交管帐部分。
贴现银行向人平易近银行申请再贴现时，必需持已打点贴现但还没有到期的、要式完整的贸易承兑汇票或者银行承兑汇票，填制再贴现凭证，并在汇票上背书，一并送交人平易近银行。人平易近银行审查后，对合适前提的予以再贴现。
管帐部分接到作成让渡背书的汇票和贴现凭证，依照付出结算法子的有关划定审查无误，贴现凭证的填写与汇票查对符合后，依照付出结算法子有关贴现刻日和贴现利钱计较的划定和划定的贴现率计较出贴现利钱和实付贴现金额。其计较法子是：
贴现利钱=汇票金额×贴现天数×
实付贴现金额=汇票金额-贴现利钱
然后在贴现凭证有关栏目内填上贴现率、贴现利钱和实付贴现金额。
第一联贴现凭证作贴现科目借方凭证，第二、三联别离作××科目和利钱收入科目标贷方凭证，第四联贴现凭证加盖转讫章作收帐通厚交给持票人，第五联贴现凭证和汇票按到期日挨次摆列，专夹保管。
贴现、转贴现和再贴现的刻日从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利钱计较。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的刻日和贴现利钱的计较应另加3天的划款日期。
贴现、转贴现、再贴现到期，贴现、转贴现、再贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现、转贴现、再贴现银行应向其前手追索票款。贴现、再贴现银行追索票款时可以从申请人的存款帐户收取票款。
贴现到期，贴现银行作为持票人，在汇票后背背书栏加盖结算专用章并由授权的经办人员签名或盖印，注明“拜托收款”字样，填制拜托收款凭证，在“拜托收款根据名称”栏注明“贸易承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其汇票号码连同汇票向付款人打点收款。对于付款人在异地的，应在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提早打点拜托收款。将第五联贴现凭证作第二联拜托收款凭证的附件寄存。若是贴现银行收到付款人开户银行或承兑银行退回的拜托收款凭证、汇票和谢绝付款来由书或付款人未付票款通知书后，贴现银行在追索单据时，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其帐户收取。贴现申请人帐户余额不足时，应依照过期贷款的划定处置。贴现申请人未在本行开立帐户的，对已贴现的汇票金额的收取，应按《单据法》的划定向贴现申请人或其他前手进行追索。
已打点再贴现的银行，应于再贴现到期日前在人平易近银行存款帐户内留足资金。再贴现到期日，人平易近银行从申请再贴现银行存款帐户内收取票款。再贴现申请人帐户余额不足时，应按过期贷款的划定处置。
单据贴现和发放贷款的异同
单据贴现和发放贷款，都是银行的资财产务，都是为客户融通资金，但两者之间却有很多不同。
资金流动性分歧。因为单据的畅通性，单据持有者可到银行或贴现公司进行贴现，换得资金。一般来讲，贴现银行只有在单据到期时才能向付款人要求付款，但银行若是急需资金，它可以向中心银行再贴现。但贷款是有刻日的，在到期前是不克不及收受接管的。
利钱收取时候分歧。贴现营业中利钱的获得是在营业发生时即从单据面额中扣除，是预先扣除利钱。而贷款是过后收取利钱，它可以在期满时连同本金一同收回，或按照合同划定，按期收取利钱。
利钱率分歧，单据贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人贴现单据目标是为了获得此刻资金的融通，并不是没有这笔资金。若是贴现率太高，则持票人获得融通资金的承担太重，成本太高，贴现营业就不成能发生。
资金利用规模分歧。持票人在贴现了单据今后，就完全拥有了资金的利用权，他可以按照自己的需要利用这笔资金，而不会遭到贴现银行和公司的任何限制。但告贷人在利用贷款时，要遭到贷款银行的审查、监视和节制，因为贷款资金的利用环境直接关系到银行可否很好地收受接管贷款。
债务债权的关系人分歧。贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人，遭到拒付时才能向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与告贷人发生债务关系。有时银行也会要求告贷人寻觅保证人以保证了偿金钱，但与贴现营业的关系人比拟仍是简单的多。
资金的范围和刻日分歧。单据贴现的金额一般不太大，每笔贴现营业的资金范围有限，可以许可部份贴现。单据的刻日较短，通常是2—4个月。然而贷款的形式多种多样，刻日犬牙交错，范围一般较大，贷款到期的时辰，经银行赞成，告贷人还可继续贷款。
单据贴现可使一部份闲散资金拥有者相互操纵，共获好处。故贴此刻货泉市场勾当中处于中间地位。单据贴现市场与其他市场比拟较，有很多特别的长处。对银行来讲，贴现银行可取得以下好处：利钱收益较多；资金收回较快；资金收回较平安等。对于贴现企业，经由过程贴现可获得短时间融通资金。
银行在贴现单据时，贴现付款额的计较公式以下：
银行贴现付款额＝单据面额×
单据贴现的银行表述
对于单据贴现的概念，国内各贸易银行的表述对比接近。
中国扶植银行在其《贸易汇票承兑与贴现营业内部经管规程》中划定，贸易汇票贴现是指贸易汇票的持票人将未到期的贸易汇票让渡于银行，银即将票面金额扣除贴现利钱后将余额付给持票人的一种资金融通行为。
中国工商银行在其《单据贴现经管暂行划定》中划定，贴现是单据持票人在单据到期前为取得资金而将单据权力让渡给银行的行为。
中国银行的网站大将单据贴现表述为“收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或贸易承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利钱后将余款付出给收款人的一项银行授信营业。单据一经贴现便归贴现人所有，贴现人到期可凭票直接向承兑人收取票款”。
中国平易近生银行的网站上显示，“贸易汇票贴现是指贸易汇票的持票人在汇票到期日之前，为获得必定的资金，贴付必定的利钱将单据权力让渡给金融机构的单据行为”。
上海浦东成长银行的网站上列明的单据贴现的界说为“持票人在贸易汇票未到期前，为了获得资金，贴付必定利钱将单据权力让渡给银行的单据行为，是银行向持票人融通资金的一种体例”。
交通银行的网站上表述为，“贸易汇票贴现是指贸易汇票的正当持有人在汇票到期日前，为了获得资金而将单据让渡给交通银行的单据行为”。
中国人平易近银行于1996年6月公布、1996年8月1日起头实施的《贷款公例》第9条将“信用贷款、担保贷款和单据贴现”并列，同时明白“单据贴现，系指贷款人以采办告贷人未到期
