版权信息
书 名: 最新中小企业税收实务
作 者：刘佐等
出版社： 中华工商联合出版社
出版时间： 2005
ISBN: 9787801930422
开本： 32
定价: 25.00 元内容简介
税收是我国财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于我国的经济。社会发展具有十分重要的影响，与每个企业。每个公民的利益密切相关。为了贯彻年月日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过。年月日起施行的《中华人民共和国中小企业促进法》，配合税务机关依法征税，帮助中小企业依法纳税，我们编写了本书。
本书以全国人民代表大会及其常务委员会。国务院。财政部。国家税务总局。海关总署。国务院关税税则委员会发布的现行有效的税收基本法律。法规。规章和有关权威性资料为依据，比较全面地概述了与中小企业有关的税收制度的基本情况，包括有关税种的纳税人。税目。税率。计税依据。计税方法。减免税规定。纳税期限和纳税地点，税收征收管理制度，税务机构等内容，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。愿它能够有助于读者了解我国中小企业税收管理制度的概况。编辑推荐
本书实用的技巧、创新的方法、丰富的案例、前沿的理念、广阔的视野、权威的理论、精辟的分析，将为您和您所在的公司在依法纳税的前提下节省税收支出提供非常巨大的帮助，堪称广大涉税人士不可多得的宝典。
真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。企业税收筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。目录
第一章 中小企业税收概述
一、中小企业的范围和标准
二、中小企业税收的内容
三、国外中小企业税收情况简介
第二章 增值税
一、纳税人
二、税目和税率
三、计税方法
四、免税和减税
五、出口退税
六、纳税期限和纳税地点
第三章 消费税
一、纳税人
二、税目和税率
三、计税方法
四、免税、减税和退税
五、纳税期限和纳税地点
第四章 营业税
一．、纳税人
二、税目和税率
二、计税力法
四、免税和减税
五、纳税期限和纳税地点
第五章 关税
一、纳税人
二、税率
三、计税方法
四、免税和减税
五、纳税期限
六、保税制度
七、特别关税
第六章 企业所得税
一、纳税人
二、计税方法
三、免税和减税
四、纳税期限和纳税地点
第七章 外商投资企业和外国企业所得税
一、纳税人
二、计税方法
三、免税和减税
四、纳税期限和纳税地点
第八章 个人所得税
一、纳税人
二、征税项目、税率和计税方法
三、免税和减税
四、纳税方式、纳税期限和纳税地点
第九章 资源税
一、纳税人
二、税目和税额标准
三、计税方法
四、免税和减税
五、纳税期限和纳税地点
第十章 城镇土地使用税
一、纳税人
二、税额标准
三、计税方法
……文摘
书摘
四、免税、减税和退税
纳税人出口的庇税消费品可以免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。
1．生产企业自营或者委托外贸企业代理出口的应税消费品，可以按照其实际出口数最和金额免征消费税。
2．来料加工复出口的应税消费品可以免征消费税。
3．国家特准可以退还或这免征消费税的消费品主要有：对外承包工程公司运出境外，用语对外承包项目的；企业在国内采购以后运出境外，作为境外投资的；利用我国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金方式出口的；对外补偿贸易、易货贸易、小额贸易山口的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的；对外承接修理、修配业务的企业用于所承接的修理、修配业务的；保税区内的企业从保税区外有进出口经营权的企业购进应税消费品，用于出口或者加工以后出口的；经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资商业企业收购自营出口的国产应税消费品。
出口退还消费税的应税消费品的退税率，按照《消费税税目税率表》规定的适用税率或者税额标准执行。
4．外商投资企业以来料加工、进料加工贸易方式进口的应税消费品，可以免征进口环节的消费税。加工应税消费品出口以后，可以免征加工或者委托加工应税消费品及工缴费的消费税。
办理出口退、免消费税的企业，应当将其适用税率或者税额标准不同的应税消费品分别核算、申报。否则，税务机关将从低适用税率或者税额标准计算应当退、免的消费税税额。
出口应税消费品办理退、免消费税以后发生退关，或者国外退货，进口时免税的，纳税人应当按照规定补缴已经退还或者免征的消费税税款。其中，已经办理退税的，应当及时补缴税款；已经办理免税的，可以待转为国内销售的时候补缴税款。
5．企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税。
6．子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎不征收消费税。
7．边境居民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币3000元以下的部分，免征进口环节的消费税。
五、纳税期限和纳税地点
消费税一般以应税消费品的生产者和进口者为纳税人，在销售环节和进口环节缴纳；金、银首饰和钻石、钻石饰品在零售环节纳税。
纳税义务发生时间
1．纳税人销售应税
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